Новый налог на обувь: С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход | ФНС России - Автозапчасти ВАЗ

ЕНВД на обувь в 2020 году

ЕНВД в 2020 году

Новость об отмене ЕНВД не стала неожиданностью для предпринимателей. Изначально введение единого налога на вмененный доход было мерой временной. Период действия данного налогового режима закончится для всех в 2021 году на основании Федерального закона № 97-ФЗ от 29.06.2012.

В настоящее время Правительство не рассматривает вопрос его продления. Это связано с тем, что форма отчислений позволяет бизнесу скрывать свои настоящие доходы.

ЕНВД считается щадящим налоговым режимом. Основой для расчета налога являются количественные характеристики предприятия: площадь занимаемого помещения, величина штата, наличие техники. Этот налог вовсе не учитывает стоимость проданного товара. Оборот, например, меховых изделий в небольшой палатке на рынке может быть сопоставим с оборотом магазина.

Первыми, кому придется уже в 2020 году выбрать другой режим налогообложения станут:

организации и индивидуальных предприниматели, не занимающиеся розничной торговлей;
организации и индивидуальные предприниматели, продающие в розницу товары, подлежащие обязательной маркировке.

В настоящее время обязательной маркировке подлежат 8 категорий товаров, и у трех групп продолжается экспериментальный период.

Подробнее о ходе проекта можно прочитать в статье «Маркировка в 2020 году».

В список маркированных товаров, запрещенных к продаже юрлицами и ИП на ЕНВД в 2020 году, вошли всего три позиции:

лекарственные и медицинские препараты;
обувные товары;
меховая продукция.

Кто может продавать в розницу табак в 2020 году, можно прочитать в одной из наших статей.

Маркировка обуви в 2020 году

Обувной рынок вступил в проект по обязательной маркировке 1 июля 2019 года. С этой даты участникам товарооборота была открыта регистрация в единой информационной системе мониторинга «ЧЕСТНЫЙ Знак». Уже через три месяца производители получили доступ к устройствам регистрации эмиссии кодов. Вместе с этим началась обязательная маркировка остатков обуви.

О том, как осуществляется маркировка обувной продукции читайте здесь. Что делать с остатками обуви, можно узнать здесь.

Оборот немаркированной обуви прекращается 1 марта 2020 года. Это значит, что ни одна пара туфель не сойдет с конвейера без идентификационного знака, и на всех ботинках на полках магазинов будет стоять DataMatrix код. Всего один месяц — до 1 апреля 2020 года — дается на то, чтобы промаркировать остатки обуви, полученные после 1 марта.

Что будет с маркировкой лекарственных средств в 2020 году, читайте в нашей статье.

Изменения по срокам отмены ЕНВД в 2020 году

Как было сказано выше, налоговый режим ЕНВД для ИП и организаций, торгующих в розницу маркированными товарами, автоматически отменяется 1 января 2020 года. Но продавцам обувных товаров, в отличие от торговцев шубами и лекарствами, для выбора другой системы налогообложения дается еще два месяца. Это связано с тем, что срок окончания перехода на повсеместную маркировку обуви и вывода из оборота немаркированной продукции приходится на 1 марта.

Чтобы исключить спорные моменты, Минфин РФ опубликовал Письмо от 28 ноября 2019 г. N 03-11-09/92662. В нем содержатся положения, подтверждающие, что налогоплательщики, которые занимаются предпринимательской деятельностью в сфере торговли обувью могут применять налоговый режим ЕНВД до 1 марта 2020 года.

ЕНВД для ИП в 2020 году: какие изменения

В 2020 году отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте. Они теряют это право, если продают маркированную обувь, лекарства, меховую одежду и аксессуары. Рассказываем, когда начинают действовать ограничения для этих товаров, на какую систему налогообложения перейти и сколько остальным магазинам еще можно работать на ЕНВД.

ЕНВД и патент для ИП и ООО. Какие изменения?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут применять индивидуальные предприниматели и организации, которые занимаются розничной торговлей в магазинах и павильонах с залом не больше 150 кв. м и без него. Они платят фиксированный налог четыре раза в год. Размер налога не зависит от доходов.

Патент доступен предпринимателям, которые торгуют в помещениях не больше 50 кв. м и в павильонах. ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов. пп 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК

С 2020 года к розничной торговле больше не относят продажу обуви, некоторых лекарств, одежды и аксессуаров из натурального меха. Все эти товары теперь маркируют кодами Data Matrix. Это значит, что торговать ими на ЕНВД и патенте больше нельзя.

п. 58 ст. 2 325-ФЗ

Налоговая автоматически переводит налогоплательщиков, которые продают эти товары, на общую систему налогообложения (ОСНО) и штрафует. Им придется заплатить больше налогов в конце квартала, чем на ЕНВД и патенте, и штраф — 20% от неуплаченной суммы.

Положение закона вступило в силу с 1 января 2020-го. Когда предприниматель теряет право на работу с этими режимами, зависит от товаров, которыми он торгует. ст. 122 НК РФ

Маркировка обуви и ЕНВД

Маркировка всей обуви стартовала с 1 июля 2019 года. Это не значит, что новые коды Data Matrix нужно клеить прямо с этой даты. Процесс разделен на этапы: в прошлом году обувные магазины регистрировались в системе «Честный знак», с октября 2019 до 1 марта 2020 — должны промаркировать остатки на витринах и на складе. Позднее оборот обуви без маркировки запрещен. письмо Минфина № 03-11-09/92662

Министерство финансов России пояснило, что продавцы обуви вправе работать на ЕНВД и патенте до 1 марта 2020-го. Они должны будут сменить налоговый режим до того, как продадут первую маркированную пару.

Маркировка лекарств и ЕНВД

Аптекам теперь тоже нельзя работать на ЕНВД и патенте. Они продают лекарства, подлежащие маркировке.

С октября 2019 года маркируют только часть лекарств — те, что входят в перечень высокозатратных нозологий. Это препараты для больных гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, рассеянным склерозом, для пациентов после трансплантации органов и тканей. О маркировке лекарств на «Честном знаке»

С июля 2020-го маркировка станет обязательной для продавцов всех лекарств.

Аптеки утрачивают право на ЕНВД и патент с начала 2020 года.

Маркировка меховой одежды и ЕНВД

Права на ЕНВД лишаются предприниматели, которые продают одежду и аксессуары из натурального меха. Минфин пояснил, что речь идет об одежде из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и другого меха. письмо Минфина № 03-11-11/85747

Под ограничения не попадает другая одежда, которую будут маркировать с 2021 года: верхняя одежда без меха, кожаные изделия и блузки. Продавцы этих товаров могут работать на ЕНВД и патенте.

Шубы и аксессуары из меха маркируют с 2016 года, их нельзя продавать на ЕНВД и патенте с 1 января 2020-го.

Маркировка без рисков с Дримкас Ключом

С Ключом пользователь кассы не тратит время, чтобы отслеживать новые требования к маркировке, — мы берем это на себя.

ПОДРОБНЕЕ

На какую систему перейти

Индивидуальный предприниматель может перейти с ЕНВД на общую систему или упрощенку. Нужно только понять, что для него выгоднее.

Упрощенка с объектом «доходы». ИП платит налог с доходов, расходы при этом не учитываются. Это выгодно при высокомаржинальном бизнесе, то есть когда затраты минимальны или их нет. Подходит для сферы услуг.

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы». Предприниматель платит налог с разницы между доходами и расходами. Ставка налога обычно выше — от 5% до 15%. Это выгодно при низкомаржинальном бизнесе: когда затраты на закупку товаров, работ и услуг высокие. Подходит для розничной торговли.

Общая система. ИП платит НДС до 20%, с доходов — НДФЛ 13%. У этой системы самая большая налоговая нагрузка. Обычно ее применяют бизнесмены, которые не могут перейти на упрощенку из-за ограничений, например, на количество сотрудников. Либо они работают с контрагентами, которые требуют выставлять НДС.

Как перейти на другой режим

Для перехода на упрощенку до 31 декабря 2019 года надо было подать в налоговую заявление о переходе на упрощенную или общую систему налогообложения. п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса

Если предприниматель этого не сделал, можно подать заявление позднее. Для этого предприниматель уведомляет налоговую о переходе на упрощенку в течение 30 дней после отмены ЕНВД для его категории товаров.

При переходе на другую налоговую систему нужно настроить кассу:

Убедиться, что на онлайн-кассе установлена актуальная прошивка. В связи с введением маркировки или при переходе на общую систему может потребоваться обновление.
Перерегистрировать кассу без подачи заявления в налоговую и указать новую систему налогообложения.
При переходе на ОСН заменить фискальный накопитель (ФН), если он рассчитан на 36 месяцев. Такой ФН не предназначен для продажи товаров на общей системе, только для услуг.
Убедиться, что в чеке печатается правильная система налогообложения и ставка НДС.

При переходе на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» нужно учитывать, что не получится списать расходы на товары, которые предприниматель купил при работе на ЕНВД или патенте. письмо Минфина № 03-11-11/1128

Когда отменят ЕНВД для всех ИП

Правительство России дважды собиралось отменить ЕНВД в 2014 и 2018 году. Чиновники считают, что этот налог занижен и часто используется для серых схем. Но отказ от ЕНВД дважды откладывали. п. 8 ст. 5 № 97-ФЗ

В итоге ЕНВД решили отменить с 1 января 2021 года. По закону с этой даты больше не действуют положения Налогового кодекса, касающиеся этого налога.

Менее чем через год сменить систему налогообложения придется всем, кто работает на ЕНВД, независимо от того, продают ли они маркированные товары. У ИП, который хочет сэкономить на налогах, останется выбор между упрощенкой и патентом.

Что нужно знать об отмене ЕНВД и патента

С 1 января 2020 года ИП нельзя работать на ЕНВД и патенте, если он продает лекарства, шубы и аксессуары из меха. Эти товары маркируют.
С марта 2020-го предпринимателю также придется отказаться от этих налоговых режимов, если он продает маркированную обувь.
При продаже таких товаров в 2020 году налоговая автоматически будет исчислять налоги по общей системе.
Магазину выгоднее всего перейти на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» и платить налог с прибыли.
С 1 января 2021 года ЕНВД отменят для всех предпринимателей.

Активируйте Дримкас Ключ и забудьте о штрафах

Дримкас Ключ помогает продавать маркированные товары по закону. На кассу вовремя приходят обновления — магазин не рискует.

ПОДРОБНЕЕ

Отмена ЕНВД с 2020 года: последние новости

Одним способом сэкономить на налогах станет меньше.

ЕНВД действует до 2021 года, и чиновники не планируют продлевать этот срок.

Для некоторых бизнесменов спецрежим исчезнет уже в 2020 году. Это касается тех, кто продает маркированные товары или работает в Пермском крае.

В статье спокойно разберём обе новости. Вы узнаете, что произошло и как подготовиться к изменениям.

Отменят ли ЕНВД в 2021 году? Последние новости

Специальные законопроекты для отмены ЕНВД не нужны. Срок действия спецрежима ограничен законом. 1 января 2021 года ЕНВД перестанет действовать автоматически: ч. 8 ст. 5 97-ФЗ от 29.06.2012. Это не новость: об этом известно уже 3 года.

ЕНВД два раза подходил к подобному сроку. Он должен был исчезнуть в 2014 году, потом в 2018. Каждый раз отмену переносили. Предприниматели ожидали очередного переноса, но его, похоже, не будет.

В июле минфин Антон Силуанов выступил с докладом в Совете Федерации. Он заявил, что министерство не планирует продлевать ЕНВД. Бизнес-омбудсмен Борис Титов предложил перенести отмену на 2024 год. Вот доклад института Столыпина, который он возглавляет.

На предложение ответили отрицательно. Глава ФНС Михаил Мишустин заявил, что ЕНВД — несовременная форма налогообложения. Его поддержал глава комитета Госдумы по бюджету и налоговой политике Андрей Макаров.

Почему ЕНВД отменяют? Аргументы чиновников

— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.

— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

Что делать дальше?

Пока что ничего. Выбирать новую систему налогообложения рано: в следующем году ставки изменятся. Возможно, власти пересмотрят стоимость многих патентов, чтобы не потерять налогоплательщиков — или дадут возможность уменьшать патент на взносы. Ещё обещают распространить по всей стране налог на профессиональный доход. Это удобный и выгодный режим для тех, кто работает в одиночку.

Мы будем держать вас в курсе новостей.

Отмена ЕНВД в 2020 году: маркированные товары

ЕНВД нельзя применять уже в 2020 году, если продаёте лекарства, обувь или одежду из натурального меха. Минфин разрешил разделить учёт: можно платить за шубы УСН, а за пуховики — ЕНВД.

Лекарства и одежду уже маркируют, поэтому продавать её на ЕНВД запрещено. Торговать немаркированной обувью разрешено до 1 марта.

Все остальные маркированные товары позволяют применять ЕНВД до 2021 года.

Что делать?

Если ничего не сделать, с 1 января 2020 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН. В любом случае подумайте о переходе заранее и посчитайте, сколько налогов будете платить.

Учтите: перейти на патент нельзя, даже если он подходит для вашего вида деятельности. Маркированные товары не позволяют применять его так же, как и ЕНВД.

Остаётся УСН. Сравните условия на «Доходах» и «Доходах минус расходах». В течение 2019 года подайте заявление о переходе на УСН. Если переходите с «Доходов» на «Доходы минус расходы» или наоборот — подайте заявление тоже.

Заодно не забудьте сняться с учёта по ЕНВД.

Пример 1: переход на УСН

ООО «Подкаблучник» продаёт сапоги и туфли. Компания совмещает УСН и ЕНВД. Владелец в курсе налоговых новостей. Он готов применять только УСН с 2020 года.

Пример 2: отказ от продажи маркированных товаров

Оля продаёт одежду на ЕНВД. В её магазине мало обуви. Она решила совсем отказаться от неё и остаться на выгодном спецрежиме. Заодно избежала возни с маркировкой.

Пример 3: продажа других маркированных товаров

Алексей владеет магазином продуктов на ЕНВД. В том числе он продаёт маркированные сигареты. Это не отнимает у него право применять ЕНВД: магазин продолжит платить налоги, как раньше.

При переходе на УСН «Доходы минус расходы» учтите важную особенность. Будет нельзя уменьшить налог на расходы, если товары куплены при работе на ЕНВД.

Письмо Минфина № 03-11-11/27126 от 23.04.2018.

Отмена ЕНВД в 2020 году: Пермский край

В Пермском крае полная отмена ЕНВД наступит на год раньше. Зачем местные власти торопятся — непонятно. Решение принимают на уровне муниципалитетов, а не всем субъектом сразу. Пермь и 33 муниципалитета проголосовали за отмену, 6 против, 6 в процессе обсуждения на 19 сентября 2019. Вывод: узнайте в налоговой про свой округ, возможно, вам повезло.

Что делать?

Выбирайте: перейти на УСН или купить патент. Возможны и оба варианта сразу: эти режимы разрешено совмещать.

Пермские власти обещают уменьшить стоимость патентов и увеличить льготы на УСН. Ближе к концу года загляните в местные новости или спросите налоговую про изменения для вашего вида деятельности. Это поможет выбрать выгодный режим. Когда выберете, заодно снимитесь с учёта по ЕНВД.

Если не примите решение до конца года, 1 января окажетесь на общей системе налогообложения. Есть исключение: если совмещаете УСН и ЕНВД, у вас останется УСН.

Узнать больше про переход на УСН и патент помогут наши статьи:

Статья актуальна на 21.10.2019

Что нужно знать о Tax Free и как правильно его оформить — Блог OneTwoTrip

Возвращаем деньги за покупки от 25 евро в путешествиях по Европе и миру. И не платим налоги.

Tax Free — международная система возврата налога на добавленную стоимость (НДС). Путешественники, совершающие покупки за рубежом, не должны оплачивать эту часть стоимости товаров и услуг, потому что не являются резидентами других стран. НДС с товаров, купленных в зарубежных поездках, можно вернуть. Как правило, его возмещают с покупок на определенную сумму в одном магазине (или торговом центре) в один день. Вернуть можно от 3 до 20 и более процентов. Разобраться во всём этом непросто. Да и времени может не быть. В итоге, вы теряете деньги. Мы рекомендуем готовиться к возврату Tax Free заранее. Тогда оформить его будет легко.

Что ещё нужно знать о Tax Free

Система действует по всему миру, но лучше всего развита в Европе. Помимо европейских стран, налог можно вернуть, например, в Турции, Израиле, Аргентине, ЮАР, Сингапуре, Мексике и других государствах. Каждое из них устанавливает минимальную сумму, которую нужно потратить, чтобы вернуть НДС. Товаров может быть несколько, но оплатить их следует одним чеком. Некоторые крупные универмаги и торговые центры, например, лондонский Harrods или испанский El Corte Inglés, считаются за один магазин.

Так минимальная сумма в Италии составляет 155 €, в Греции — 120 €, в Испании — 90 €, в Литве — 48 €, в Германии — 25 €. Размер НДС также отличается от страны к стране и от одной товарной группы к другой. При этом размер налога не означает, что вы получите именно эту долю от потраченной суммы. Компания-оператор, которая помогает возвращать средства, возьмёт свой процент. Примерную стоимость возврата можно посчитать на сайте одного из операторов — шведской компании Global Blue. Дальше речь пойдёт, в основном, о ней.

Это крупнейшая в мире компания по возврату Tax Free. Базируется в Швеции. Её офисы (пункты возврата) находятся в 37 странах. На втором месте — ирландская Premier Tax Free (20 офисов). Существует ещё несколько компаний, например, у испанского торгового дома El Corte Inglés есть своя собственная систему Tax free. Отчасти вы решаете, у кого возвращать деньги, отчасти — это дело случая. На дверях и витринах магазинов, а также на кассах наклеены стикеры — по ним можно определить, где какой оператор. Global Blue сотрудничает с 300 тысячами магазинов по всему миру. В Барселоне таких — 90 %. То есть магазинов много. Если наклейки нет — спрашивайте.

Как оформить покупки

Продовольственные и непродовольственные товары считаются отдельно — их нельзя «смешивать» в чеке, лучше докупить товары одной из групп до минимальной суммы, даже если речь идёт об 1 евро.

После оплаты покупок на кассе попросите продавца оформить Tax Free. В небольшом магазине это случится там же. В торговых центрах есть специальные стойки. Вас попросят заполнить небольшую форму, где будет указана вся информация о возврате: дата покупки, ваши паспортные данные, домашний адрес с индексом, реквизиты магазина. Пример заполнения формы Global Blue смотрите здесь. Вам потребуется загранпаспорт, либо его копия (обязательно). Всю информацию необходимо трижды проверить. Ошибка в букве или цифре может послужить причиной отказа на следующих этапах возврата — не расслабляйтесь, их ещё несколько.

Другой, чуть более быстрый способ — именная карта Global Blue (SHOP TAX FREE Card). На ней уже будут все ваши данные. Продавец считает их с карты и распечатает заполненную форму. Для того, чтобы оформить карту, зарегистрируйтесь на сайте оператора. Раньше карты были пластиковыми — их доставляли по обычной почте. С 13 декабря 2016 года Global Blue оформляет только виртуальные карты. Её можно показать продавцу прямо на смартфоне. Но и обычные карты до сих пор действуют. При этом важно помнить, что каждая карта является индивидуальной. Её нельзя передать другому лицу, даже близким родственникам.

Что происходит дальше: в некоторых странах Европы покупки иногда опечатывают специальной лентой. Квитанцию Tax Free вместе с чеком приклеят сверху. В этом случае покупки лучше не вскрывать. Впрочем, даже если их не опечатали, распаковывать коробки (или носить вещи) до возвращения домой не стоит. Налог можно вернуть только на товары, которыми не пользовались на территории Евросоюза. Информацию по другим странам уточняйте в магазинах, либо на сайте Global Blue в разделе «FAQ».

Кроме того, не на все товары можно вернуть Tax Free. К «возвратным» категориям относятся все промышленные товары: одежда, обувь, ювелирные украшения, хозяйственные принадлежности, часы, бытовая и электронная техника.

К «невозвратным»: алкоголь и табак, лекарства, оружие, антиквариат, книги и сувениры, продукты питания, а также различные услуги. Точные списки товаров и услуг отличаются в каждой стране. Либо сумма возврата на отдельные группы будет ниже, чем на популярные одежду, обувь и технику. Например, НДС в Польше на лекарства всего 8 % вместо 23 % на остальные группы товаров.

Tax Free можно вернуть и на покупки в интернет-магазинах.

Что делать на таможне

На таможне в аэропорту (или на вокзале) зарегистрируйтесь на рейс, но не спешите сдавать багаж. В таможенной службе на квитанцию Tax Free и чеки из магазинов необходимо поставить печати. Это очень важный момент — без печатей они не будут считаться действительными, куда бы вы не обратились с ними позже. Так вы подтверждаете вывоз товаров из страны. Работники таможни могут попросить вас показать покупки — поэтому их нельзя сдавать в багаж, а также распаковывать. Оформлять Tax Free в Евросоюзе следует лишь один раз в последней стране, перед вылетом домой, либо третью страну за пределами ЕС, если путешествуете по нескольким странам.

В крупных аэропортах таможня может располагаться где угодно — приезжайте за несколько часов. Ещё одна причина не торопиться — большие очереди в туристический сезон или сезон распродаж. Желающих вернуть НДС может быть много, и вы просто не успеете пройти все этапы возврата. При этом путешественники сходятся во мнении, что оформить Tax Free ночью сложнее, чем днём — на таможне может не быть сотрудников, да и в целом ночью меньше вылетов.

Проштамповать заполненную в магазине форму Tax Free нужно в течение определённого периода времени со дня покупки в зависимости от страны. Где-то этот период небольшой, где-то — внушительный. В Италии, Чехии и Литве — три месяца, во Франции — шесть месяцев, в Германии и Испании — четыре и пять лет, соответственно. Это означает, что в течение этого времени товар должен покинуть страну, раз он был куплен. Квитанция с проставленными штампами также действует определённое время: от месяца (в Швейцарии) до бесконечности (в Испании и Австрии), но в большинстве стран Европы — три месяца. За этот срок вы имеете право на возврат денег. О том, как это сделать, — читайте дальше.

Как получить деньги

Есть три основных способа и один неожиданный:

1. В аэропорту в пунктах возврата оператора — они располагаются после прохождения досмотра и таможни. В них должны быть представители налогового оператора. Деньги возвращают наличными, либо на счёт карты. Если выбрать первый вариант, то сервисный сбор Global Blue составит от 3 % и итоговая сумма получится меньше, чем в чеке магазина. Если второй — без него. Деньги возвращают в валюте покупки, либо в долларах США. Если покупали в евро, а возвращать в долларах, с вас снова удержат комиссию. Поэтому выгоднее возвращать средства не наличными, а на карту и в валюте покупки — ваш банк сам произведёт конвертацию (при необходимости).

2. Самостоятельно по почте. Для этого форму Tax Free с чеком положите в специальный конверт оператора (попросите в магазине) — на него тоже следует поставить печать таможни. Конверт опустите в ящик в том же самом пункте возврата, либо отправьте по обычной почте из родной страны. Этот способ подойдёт тем, кто по каким-то причинам не добрался до оператора после таможни — поздно приехал в аэропорт, либо не захотел стоять в очереди. Адрес для возврата указан на чеке, конверте и на сайте Global Blue.

3. В банке, который сотрудничает с операторами. Для Global Blue это банк «Интеза». В России возврат можно сделать в четырёх городах: Москве, Санкт-Петербурге, Пскове и Калининграде. Как и в первом случае, Global Blue возьмет сервисный сбор от нескольких процентов за возврат наличными. Выгоднее возвращать на карту. Сроки переводов стандартные: 3-5 рабочих дней.

Неожиданный. В редких случаях Tax Free готовы вернуть в магазине сразу после покупки и заполнения формы. Но её все равно нужно будет проштамповать на таможне и отправить форму из дома по почте обратно в магазин, чтобы подтвердить факт вывоза товара. Если вы этого не сделаете в установленный срок, с вашей карты спишут средства в размере той суммы, что уже вам вернули. Это распространяется и на интернет-покупки, но после того, как товар покинет страну. Например, вы тратите 100 евро, вывозите товар (ставите штампы на границе), подтверждаете факт вывоза, на карту возвращаются средства.

Что помешает возврату

При соблюдении всех прочих условий, отказать могут в том случае, если вы неправильно оформили документы: допустили ошибки в квитанции Tax Free или не поставил печати на таможне. Заполнять форму следует чисто — без множества исправлений.

То же касается таможенной печати — на ней должно читаться название пропускного пункта — это важно, если возвращаете деньги через банк в родной стране. Сотрудники банка должны прочитать его название.

Ещё одна вероятная причина для отказа — неправильные даты. Форма Tax Free и кассовый чек должны быть оформлены в один день. Однако, из этого правила есть исключения. Например, в Испании покупки в одном магазине в разные дни суммируются. В Германии товары под одним брендом также считаются как один чек. Выучить налоговые правила всех стран невозможно. Чтобы не запутаться — узнавайте об условиях возврата в каждой конкретной стране (магазине и у каждого оператора Tax Free) прежде, чем совершать покупки.

Наконец вернуть деньги по Tax Free точно не получится, если вы являетесь налоговым резидентом этой страны.

Личный опыт

Евгений Васенёв, UX-дизайнер, работал в Amazon, сейчас путешествует с семьёй вокруг света.

Я возвращал Tax Free на фотокамеру в Сингапуре через Global Blue. Камера дорогая — 4222 сингапурских доллара (или 3100 американских). Поэтому и возврат налогов получился весомым — 182 долларов США (ставка — 7%). Поискал информацию в интернете, связался с магазином и уточнил, делают ли они возврат. При покупке у меня попросили паспорт, которого с собой не оказалось, но выручил скан. Мне дали брошюру, где подробно описано, где и как получить возврат: в ней есть даже карта аэропорта, чтобы легче было найти пункт возврата Tax Free. В Сингапуре киоск электронный, можно всё сделать самому. Я отсканировал чек и паспорт, выбрал метод возврата: наличные или кредитная карта — очень удобно, не нужно менять местную валюту на доллары. Всё заняло минут десять, не больше. Через 10 дней мне должны вернуть деньги на карту. Расстроила только большая комиссия. На мой возврат — 30 долларов США.

Что показалось необычным: в Сингапуре не все товары проверяют, но мою камеру проверили — она лежала в рюкзаке, была распакована, я пользовался ей уже несколько дней. Но проверяли не сильно — просто посмотрели и всё. Проверка была уже после таможни, в транзитной зоне.

Три самых важных момента:
1. Минимальная сумма покупки.
2. Иметь с собой паспорт или как минимум скан.
3. Если покупка небольшая, но дорогая — не убирать её в багаж, а взять с собой, её могут проверить.

Елена Сергеева, организатор фестиваля «Путевое дело», Санкт-Петербург.

Я оформляла Tax Free на одежду и обувь в Испании. Сумма возврата должна была быть около 30-40 евро. Компанию не помню, но это точно была не Global Blue, так как пункт выдачи в аэропорту был оформлен в красных цветах, а не синих. Для возврата нужно было заполнить анкету, приложить квитанцию и чек, сложить все это в специальный конверт и кинуть в ящик у стойки — всё это заняло минут пять.

Что показалось необычным: деньги в итоге не вернули (хотя другие пассажиры предупредили меня сразу, что эта компания ничего не присылает, но я решила попытать удачу — как выяснилось, зря). Представителей этой компании я нигде не встречала, у них обычно «молчаливые» пункты выдачи с ящичками, видимо, чтобы и вопросов ни у кого не возникало. Связаться с ними не пробовала, потому что непонятно, куда писать, контактов у меня не осталось. Теперь оформляю Tax Free, в основном, через Global Blue — получаю наличными в аэропорту или в России.

Три самых важных момента:
1. Покупать товары в одном месте.
2. Сохранить бирки на вещах при выезде (могут проверить покупки, но чаще не проверяют).
3. Спросить перед покупкой, оформляют ли возврат налога именно в этом магазине (не все магазины участвуют в программе).

Новые ценные бумаги на Мосбирже за декабрь 2021

Инвестредакция

следит

В декабре на Московской бирже начали торговаться новые облигации российских регионов и компаний, акции «Группы Позитив» и множества иностранных компаний. Также появились новые биржевые ПИФы и ETF.

Часть новых облигаций мы не упоминаем. Это бумаги для квалифицированных инвесторов, облигации с погашением более чем через 10 лет с даты публикации этого материала, очень короткие бумаги, например однодневные, облигации с привязкой доходности к каким-то активам и бумаги, у которых на момент подготовки дайджеста были явные проблемы с ликвидностью.

Учтите, что сейчас не все ценные бумаги и производные инструменты доступны всем желающим. Для доступа к ряду активов, например к облигациям с рейтингом ниже ААА, потребуется пройти тест. Это не нужно, если до 1 октября 2021 года у инвестора были сделки с такими активами либо если есть статус квалифицированного инвестора. Либо можно согласиться с уведомлением о рисках и купить активы, но максимум на 100 000 Р или один лот.

Ну и что? 22.09.21

С 1 октября начинается тестирование неквалифицированных инвесторов

Напоминаем, что с 2021 года с купонов любых облигаций удерживается налог по ставке 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Этого можно избежать, если вы резидент РФ и у вас ИИС, при закрытии которого вы примените вычет типа Б.

Ну и что? 07.04.20

Как платить налог с процентов по вкладам и облигациям

Мы пишем размер купона и доходность до налогов. Если вы резидент РФ и не применяете вычет типа Б на ИИС, размер купона для вас будет на 13% меньше, то есть 0,87 от указанного в дайджесте. Если вы нерезидент — на 30% меньше, или 0,7 от указанного. Соответственно, доходность будет ниже примерно на эту же величину.

Облигации отсортированы по типам: сначала облигации региона, потом корпоративные. Внутри типов — по дате погашения: от коротких к длинным. Акции и биржевые фонды — в конце материала.

Это обзор, а не инвестиционная рекомендация. Все решения вы принимаете самостоятельно.

А где эти бумаги в Тинькофф Инвестициях?

Читатели в комментариях спрашивают, почему многие новые бумаги нельзя купить в Тинькофф Инвестициях. Дело в том, что новые бумаги попадают туда не сразу: в первую очередь появляются те, по которым стабильная высокая ликвидность. Если бумага из обзора уже доступна в Тинькофф Инвестициях, мы поставим на поля ссылку на нее.

Но дайджест Тинькофф Журнала не привязан к Тинькофф Инвестициям: мы рассматриваем новости биржи в целом и не можем обходить стороной тех читателей, кто пользуется услугами других брокеров.

Любим, ценим,
Инвестредакция

Эмитент — Министерство финансов Калининградской области.

Погашение — 14 декабря 2028 года.

Номинал — 1000 Р.

Амортизация. Облигация будет погашаться постепенно: в декабре 2025, 2026, 2027 и 2028 годов вместе с очередным купоном выплатят по 25% номинала. После амортизационных выплат размер купона в рублях будет уменьшаться.

Что делать? 14.11.19

Почему уменьшаются номинал и купон облигации?

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 102,8% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 9,24%, простая доходность к погашению — 6,84%, эффективная доходность к погашению — 9,13% годовых.

Корпоративная облигация

ВТБ Б-1-252

Эмитент — ПАО «Банк „ВТБ“».

Погашение — 5 декабря 2022 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 8,6% годовых. Будет 4 купонных периода по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 7 марта 2022 года в размере 21,44 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100,55% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 8,55%, простая доходность к погашению — 7,89%, эффективная доходность к погашению — 8,19% годовых.

Эмитент — ВЭБ.РФ.

Погашение — 23 декабря 2022 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 8,8% годовых. Будет всего один купон в размере 87,76 Р, который выплатят при погашении облигации.

30 декабря эту облигацию можно было купить за 101,69% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 8,65%, простая доходность к погашению — 6,92%, эффективная доходность к погашению — 6,93% годовых.

Корпоративная облигация

ВТБ Б-1-253

Эмитент — ПАО «Банк „ВТБ“».

Погашение — 26 декабря 2022 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 8,6% годовых. Будет 4 купонных периода по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 28 марта 2022 года в размере 21,44 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100,36% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 8,57%, простая доходность к погашению — 8,17%, эффективная доходность к погашению — 8,45% годовых.

Эмитент — АО «Альфа-банк».

Погашение — 18 июня 2023 года.

Номинал — 1000 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 102,3% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 9,34%, простая доходность к погашению — 7,75%, эффективная доходность к погашению — 7,99% годовых.

Корпоративная облигация

ВТБ Б-1-286

Эмитент — ПАО «Банк „ВТБ“».

Погашение — 24 июня 2023 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 8,7% годовых для первого купона, а для остальных — ставка ЦБ на второй рабочий день до начала соответствующего купонного периода плюс 0,2%. Всего будет 18 купонных периодов с выплатами раз в месяц. Первый купон выплатят 28 марта 2022 года в размере 21,44 Р, размер остальных купонов пока неизвестен.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 99,9% номинала. Доходность не рассчитать, так как неизвестен размер большинства купонов.

Эмитент — ООО «СОПФ „Инфраструктурные облигации“».

Погашение — 15 ноября 2023 года.

Номинал — 1000 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100,65% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 8,99%, простая доходность к погашению — 8,62%, эффективная доходность к погашению — 8,85% годовых.

Эмитент — ОАО «АБЗ-1».

Погашение — 3 декабря 2024 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 12,75% годовых. Будет 12 купонных периодов по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 8 марта 2022 года в размере 31,79 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 99,55% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 12,81%, простая доходность к погашению — 12,84%, эффективная доходность к погашению — 13,56% годовых.

Эмитент — ООО «НТЦ Евровент».

Погашение — 8 декабря 2024 года. Эмитент имеет право досрочно погасить облигации в декабре 2022, июне 2023, декабре 2023 или июне 2024.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 15% годовых. Такая ставка действует по середину июня 2023 года, после чего будет определяться как меньшее значение из двух:

ключевая ставка ЦБ на седьмой рабочий день до даты начала соответствующего купонного периода плюс 5,75%;
16% годовых.

Всего будет 36 купонных периодов по 30 дней каждый. Первый купон выплатят 23 января 2022 года в размере 12,33 Р.

Амортизация. Облигация будет погашаться постепенно: в мае 2023 и январе, июле, декабре 2024 вместе с очередным купоном выплатят по 25% номинала. После амортизационных выплат размер купона в рублях будет уменьшаться.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 102,84% номинала. Доходность не рассчитать, поскольку размер значительной части купонов пока неизвестен.

Эмитент — ООО «Главторг».

Погашение — 12 декабря 2024 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 14,5% годовых. Будет 12 купонных периодов по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 17 марта 2022 года в размере 36,15 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100,04% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 14,49%, простая доходность к погашению — 14,38%, эффективная доходность к погашению — 15,27% годовых.

Эмитент — АО «Россельхозбанк».

Погашение — 12 декабря 2024 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 9,6% годовых. Будет 6 купонных периодов по 182 дня каждый. Первый купон выплатят 16 июня 2022 года в размере 47,87 Р. В июне 2023 года ставка купона и, соответственно, размер купонов могут измениться, так что будьте внимательны.

Оферта. Если новый купон не понравится, можно будет попросить эмитента досрочно погасить облигации, воспользовавшись офертой. Она назначена на 19 июня 2023 года, заявки на участие в ней надо подавать с 8 по 15 июня 2023 года. Участие в оферте может быть платным, поэтому стоит заранее уточнить тарифы вашего брокера.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100,12% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 9,59%, простая доходность к оферте — 9,47%, эффективная доходность к оферте — 9,7% годовых. Доходность к погашению не посчитать, так как известен размер не всех купонов.

Эмитент — ООО «РЕСО-лизинг».

Погашение — 13 декабря 2024 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 9,6% годовых. Будет 36 купонных периодов по 30 дней каждый. Первый купон выплатят 28 января 2022 года в размере 7,89 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 9,6%, простая доходность к погашению — 9,59%, эффективная доходность к погашению — 10,02% годовых.

Корпоративная облигация

ГК ЕКС БО-01

Эмитент — АО «ГК „ЕКС“».

Погашение — 19 декабря 2024 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 13% годовых. Будет 12 купонных периодов по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 24 марта 2022 года в размере 32,41 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 101,02% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 12,87%, простая доходность к погашению — 12,48%, эффективная доходность к погашению — 13,17% годовых.

Эмитент — ООО «Аренза-про».

Погашение — 23 декабря 2024 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 14,5% годовых. Будет 12 купонных периодов по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 28 марта 2022 года в размере 36,15 Р.

Амортизация. Облигация будет погашаться постепенно: начиная с сентября 2022 года с каждым купоном будут выплачивать по 10% номинала. После амортизационных выплат размер купона в рублях будет уменьшаться.

Облигация «Аренза-Про БО-01» в Тинькофф Инвестициях

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100,02% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 14,5%, простая доходность к погашению — 9,01%, эффективная доходность к погашению — 15,27% годовых.

Эмитент — ООО «Роял-капитал».

Погашение — 24 декабря 2024 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 16,5% годовых. Будет 12 купонных периодов по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 29 марта 2022 года в размере 41,14 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 105,71% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 15,61%, простая доходность к погашению — 13,77%, эффективная доходность к погашению — 14,87% годовых.

Эмитент — АО «Автодом».

Погашение — 25 декабря 2024 года.

Номинал — 1000 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100,14% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 12,23%, простая доходность к погашению — 12,17%, эффективная доходность к погашению — 12,75% годовых.

Корпоративная облигация

Инкаб БО-01

Эмитент — ООО «Инкаб».

Погашение — 25 декабря 2024 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 13,5% годовых. Будет 12 купонных периодов по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 30 марта 2022 года в размере 33,66 Р. В июне 2023 года ставка купона и, соответственно, размер купонов могут измениться, так что будьте внимательны.

Оферта. Если новый купон не понравится, можно будет попросить эмитента досрочно погасить облигации, воспользовавшись офертой. Она назначена на 5 июля 2023 года, заявки на участие в ней надо подавать с 22 по 28 июня 2023 года. Участие в оферте может быть платным, поэтому стоит заранее уточнить тарифы вашего брокера.

Облигация «Инкаб БО-01» в Тинькофф Инвестициях

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 101,09% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 13,35%, простая доходность к оферте — 12,63%, эффективная доходность к оферте — 13,3% годовых. Доходность к погашению не посчитать, так как известен размер не всех купонов.

Эмитент — ООО «Брусника. Строительство и девелопмент».

Погашение — 10 июня 2025 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 11,85% годовых. Будет 14 купонных периодов по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 15 марта 2022 года в размере 29,54 Р.

Амортизация. Облигация будет погашаться постепенно: начиная с сентября 2024 года с каждым купоном будут выплачивать по 25% номинала. После амортизационных выплат размер купона в рублях будет уменьшаться.

Облигация «Брусника 002Р-1» в Тинькофф Инвестициях

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100,1% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 11,84%, простая доходность к погашению — 10,46%, эффективная доходность к погашению — 12,33% годовых.

Эмитент — ООО «ОР».

Погашение — 22 ноября 2025 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 16% годовых. Будет 48 купонных периодов по 30 дней каждый. Первый купон выплатят 12 января 2022 года в размере 13,15 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 106,6% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 15,01%, простая доходность к погашению — 13,31%, эффективная доходность к погашению — 14,69% годовых.

Эмитент — ООО «ОР».

Погашение — 26 ноября 2025 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 16% годовых по середину декабря 2022 года, затем 14% по начало декабря 2023, потом 12% до погашения. Будет 48 купонных периодов по 30 дней каждый. Первый купон выплатят 16 января 2022 года в размере 13,15 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 107,05% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 14,95%, простая доходность к погашению — 10,83%, эффективная доходность к погашению — 12,03% годовых.

Эмитент — АО «ГК „Пионер“».

Погашение — 4 декабря 2025 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 11,75% годовых. Будет 16 купонных периодов по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 10 марта 2022 года в размере 29,29 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100,03% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 11,75%, простая доходность к погашению — 10,54%, эффективная доходность к погашению — 12,25% годовых.

Эмитент — НАО «ПКБ».

Погашение — 5 декабря 2025 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 12,25% годовых. Будет 16 купонных периодов по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 11 марта 2022 года в размере 30,54 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 101% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 12,13%, простая доходность к погашению — 8,35%, эффективная доходность к погашению — 12,34% годовых.

Эмитент — ООО «РЕСО-лизинг».

Погашение — 11 декабря 2025 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона зависит от ставки RUONIA: купонный доход рассчитывается как сумма доходов за каждый день купонного периода исходя из ставки RUONIA плюс 2,2% годовых. Будет 8 купонных периодов по 182 дня каждый. Первый купон выплатят 16 июня 2022 года.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100,26% номинала. Доходность не рассчитать, поскольку размер купонов пока неизвестен.

Эмитент — ООО «Петербургснаб».

Погашение — 26 ноября 2026 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 13,25% годовых. Будет 60 купонных периодов по 30 дней каждый. Первый купон выплатят 21 января 2022 года в размере 10,89 Р.

Амортизация. Облигация будет погашаться постепенно: начиная с июля 2022 года с каждым купоном будут выплачивать от 1,4 до 2,4% номинала. После амортизационных выплат размер купона в рублях будет уменьшаться.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100,4% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 13,2%, простая доходность к погашению — 7,81%, эффективная доходность к погашению — 13,88% годовых.

Эмитент — ООО «КЛС-трейд».

Погашение — 10 декабря 2026 года. Эмитент имеет право досрочно погасить облигации в декабре 2022 года либо в марте или июне 2023.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 13,5% годовых. Будет 20 купонных периодов по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 17 марта 2022 года в размере 33,66 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 100% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 13,5%, простая доходность к погашению — 13,42%, эффективная доходность к погашению — 14,19% годовых.

Эмитент — АО «ИНК-капитал».

Погашение — 11 декабря 2026 года.

Номинал — 1000 Р.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 104,92% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 9,77%, простая доходность к погашению — 8,78%, эффективная доходность к погашению — 9,19% годовых.

Эмитент — ПАО «АФК „Система“».

Погашение — 21 ноября 2031 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 9,95% годовых. Будет 40 купонных периодов по 91 дню каждый. Первый купон выплатят 4 марта 2022 года в размере 24,81 Р. В феврале 2026 года ставка купона и, соответственно, размер купонов могут измениться, так что будьте внимательны.

Оферта. Если новый купон не понравится, можно будет попросить эмитента досрочно погасить облигации, воспользовавшись офертой. Она назначена на 4 марта 2026 года, заявки на участие в ней надо подавать с 20 по 27 февраля 2026 года. Участие в оферте может быть платным, поэтому стоит заранее уточнить тарифы вашего брокера.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 99,98% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 9,95%, простая доходность к оферте — 9,88%, эффективная доходность к оферте — 10,33% годовых. Доходность к погашению не посчитать, так как известен размер не всех купонов.

Эмитент — ООО «ДОМ.РФ Ипотечный агент».

Погашение — 28 ноября 2031 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 6,8% годовых. Будет 118 купонных периодов с выплатой раз в месяц. Первый купон выплатят 28 февраля 2022 года в размере 12,85 Р.

30 декабря эту облигацию можно было купить за 95,11% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 7,14%, простая доходность к погашению — 7,65%, эффективная доходность к погашению — 9,76% годовых.

Эмитент — АО «Газпромбанк».

Погашение — 27 декабря 2031 года.

Номинал — 1000 Р.

Ставка купона — 9,3% годовых. Будет 20 купонных периодов по 6 месяцев каждый. Первый купон выплатят 27 июня 2022 года в размере 46,37 Р. В июне 2025 года ставка купона и, соответственно, размер купонов могут измениться, так что будьте внимательны.

Оферта. Если новый купон не понравится, можно будет попросить эмитента досрочно погасить облигации, воспользовавшись офертой. Она назначена на 2 июля 2025 года, заявки на участие в ней надо подавать с 23 по 27 июня 2025 года. Участие в оферте может быть платным, поэтому стоит заранее уточнить тарифы вашего брокера.

30 декабря эта облигация в среднем торговалась за 101,15% номинала. Текущая доходность при такой цене равна 9,19%, простая доходность к оферте — 8,86%, эффективная доходность к оферте — 9,1% годовых. Доходность к погашению не посчитать, так как известен размер не всех купонов.

Акции

Иностранные компании

1 декабря на Московской бирже начали торговаться акции 80 иностранных компаний. Вот их список:

2seventy bio.
Advance Auto Parts.
Airbnb.
Align Technology.
Ameriprise Financial.
Arista Networks.
AutoZone.
Avery Dennison.
Bed Bath & Beyond.
Bionano Genomics.
Bio-Rad Laboratories.
Broadridge Financial Solutions.
CDW.
Celanese.
Charles River Laboratories International.
Chipotle Mexican Grill.
Coupang.
DaVita.
Domino’s Pizza.
DraftKings.
Dropbox.
Eastman Chemical.
EQT.
Equifax.
Fleetcor Technologies.
Fortune Brands Home & Security.
Gartner.
Gevo.
Hasbro.
Huntington Ingalls Industries.
IDEX.
IDEXX Laboratories.
IPG Photonics.
J. B. Hunt Transport Services.
Jack Henry & Associates.
Keurig Dr Pepper.
Kyndryl Holdings.
Laboratory Corporation of America Holdings.
Lordstown Motors.
Luminar Technologies.
Lyft.
MarketAxess Holdings.
Martin Marietta Materials.
Marvell Technology.
Mettler-Toledo International.
MicroVision.
Mohawk Industries.
Monolithic Power Systems.
Moody’s.
Motorola Solutions.
Nasdaq.
Old Dominion Freight Line.
ON Semiconductor.
O’Reilly Automotive.
Packaging Corporation of America.
PG&E.
Pool.
QuantumScape.
Raymond James Financial.
ResMed.
Rockwell Automation.
Skillz.
Snap-on.
Sunrun.
SVB Financial Group.
Teleflex.
The Cooper Companies.
The Trade Desk.
TransDigm Group.
Ulta Beauty.
United Rentals.
Universal Health Services.
Vaxart.
VeriSign.
Vuzix.
W. R. Berkley.
Waters.
Whirlpool.
Xylem.
Zebra Technologies.

Торги идут за рубли и доллары, дивиденды выплачиваются в долларах. Чтобы налог с дивидендов был 10 плюс 3%, а не 30%, надо подписать форму W-8BEN. Как это сделать, подскажут сотрудники службы поддержки вашего брокера.

Торги идут за рубли. 30 декабря одна акция POSI стоила около 850 Р.

Этот ETF компании FinEx позволяет инвестировать в акции компаний развивающихся рынков за исключением Китая, Индии и Ближнего Востока. Фонд отслеживает индекс Solactive GBS Emerging Markets ex Chindia and ME Large Cap 15% CC USD и состоит из бумаг 300 компаний из 15 стран. Дивиденды реинвестируются.

Фонд FXEM в Тинькофф Инвестициях

Общий уровень расходов FXEM — 0,7% в год от стоимости чистых активов фонда. Расходы постепенно списываются из активов фонда и тем самым учитываются в биржевой цене FXEM. Этот механизм работает и в других фондах.

Торги идут за рубли и доллары. 30 декабря одна акция FXEM стоила около 77 Р, или 1,03 $.

Этот биржевой ПИФ от УК «Альфа-капитал» позволяет инвестировать в золото. Для этого фонд покупает золото на рынке драгоценных металлов Московской биржи.

Общий уровень расходов AKGD — до 1,04% в год от стоимости чистых активов фонда.

Торги идут за рубли. 30 декабря один пай AKGD стоил около 100,3 Р.

Этот биржевой ПИФ от УК «ДоходЪ» инвестирует в акции более чем 130 небольших компаний из более чем 10 стран. На одного эмитента выделяется не более 3% фонда, а на одну страну — не более 60%. Фонд основан на одноименном индексе, а доход реинвестируется.

Общий уровень расходов GSCD — до 0,99% в год от стоимости чистых активов фонда.

Торги идут за рубли. 30 декабря один пай GSCD стоил около 1062 Р.

Этот биржевой ПИФ инвестирует в низковолатильные акции более 120 компаний из более чем 10 стран. Фонд основан на одноименном индексе. Доход реинвестируется.

Общий уровень расходов GLVD — до 1,06% в год от стоимости чистых активов фонда.

Торги идут за рубли и доллары. 30 декабря один пай GLVD стоил около 1032 Р, или 13,79 $.

Этот биржевой ПИФ инвестирует в акции более 120 компаний из более чем 15 стран. Отбираются компании, которые быстрее наращивают выручку и прибыль, чем в среднем по рынку. Также используется фактор качества. Фонд основан на одноименном индексе, а доход реинвестируется.

Общий уровень расходов GQGD — до 1,29% в год от стоимости чистых активов фонда.

Торги идут за рубли. 30 декабря один пай GQGD стоил около 1043 Р.

Этот биржевой ПИФ от УК «Ингосстрах-инвестиции» состоит из облигаций федерального займа серии 52 (ИН). Доходность этих облигаций привязана к инфляции через индексацию номинала, так что они похожи на американские TIPS. Доход реинвестируется.

Общий уровень расходов INFL — до 0,4% в год от стоимости чистых активов фонда.

Торги идут за рубли. 30 декабря один пай INFL стоил около 100,4 Р.

Этот биржевой ПИФ от УК «Сбер Управление активами» основан на одноименном индексе и инвестирует в акции производителей оборудования и программ для майнинга и иных компаний, связанных с криптовалютами и блокчейном. Это в том числе Coinbase, MicroStrategy, Nvidia и другие. Дивиденды реинвестируются.

Общий уровень расходов SBBE — до 1,39% в год от стоимости чистых активов фонда.

Торги идут за рубли. 30 декабря один пай SBBE стоил около 10 Р.

Списки освобожденной и облагаемой налогом одежды, обуви и предметов, используемых для изготовления или ремонта освобожденной от налогообложения одежды

Налоговый бюллетень ST-530 (TB-ST-530)

Версия для печати (PDF) Дата выпуска: 10 марта 2014 г.

Одежда, обувь и предметы, используемые для изготовления или ремонта освобожденной от налогов одежды, продаваемые менее чем за 110 долларов за единицу или пару, освобождаются от 4% налога с продаж штата Нью-Йорк, местного налога в населенных пунктах, предоставляющих освобождение, и ⅜% столичного налога. Налог округа пригородных перевозок (MCTD) в освобожденных от уплаты налога населенных пунктах MCTD.См. Публикацию 718-C, Ставки налога с продаж и использования на одежду и обувь , для:

список местных юрисдикций, предоставляющих освобождение; и
список местных юрисдикций, которые не предоставляют освобождение, а также их применимые налоговые ставки.

В следующих таблицах перечислены примеры освобождаемой и облагаемой налогом одежды, обуви и предметов, используемых для изготовления или ремонта освобожденной от налогов одежды.

Освобожденные товары
Одежда для аэробики Старинная одежда (для ношения) Фартуки Грелки для рук Спортивные средства поддержки Атлетическая или спортивная форма или одежда (но не оборудование, такое как рукавицы, шлемы и накладки) Банданы Купальные шапочки Пляжные шапки и пальто Пряжки для ремней Ремни/подтяжки Нагрудники (детские) Блузки Ботинки (альпинистские, рыбацкие, верховые, лыжные, вейдерсы) Свадебные платья и вуали (если не взяты напрокат) Шапки Пальто8 шнурки2 900 Комбинезоны Подгузники (взрослые, в том числе одноразовые) Подгузники (детские, в том числе одноразовые) Накидки Платья Наушники Очки (рецептурные, включая защитные и солнцезащитные очки)	Формальная одежда (если не взята напрокат) Меховая одежда Подвязки/пояса для чулок Ремни Перчатки (ватина, велосипед, платье [кроме прокат], сад, гольф, лыжи, теннис, работа) Выпускные шапочки и халаты (кроме прокат) ) Спортивные костюмы Рукавные муфты Носовые платки Головные уборы Чулочно-носочные изделия (чулки, педикюр и т. ) Стельки джинсы беговые костюмы лабораторные пальто теплые ноги leotardards белье Pajamas брюки Pajamas брюки (брюки, джинсы и т. Д.) PONCHOS Платье выпускного вечера (если не арендуемые одеяла дождь униформа (кроме формальной одежды/костюма ) Штаны для верховой езды Халаты Шарфы Униформа скаутов	Платки и накидки Рубашки Обувь (балет, велосипед, боулинг, бутсы, футбол, гольф, джаз/танцы, футбол, беговая дорожка и т. д. Вставки для обуви Шнурки для обуви Подплечники для платьев, куртки и т. д. (кроме спортивных или спортивных защитные накладки) Шапочки для душа Лыжные маски Пижамы Тапочки Кроссовки Носки Оборудование, такие как Mitts, Hermets, и Pads) чулки поддержки Hosiery Подвески Потант Подвески Костюмы пота Обратные костюмы галстуки / вырезывания колготки смокинг (если не арендуемые) белье Униформа (профессиональные, военные, разведки, спорт ) Гидрокостюмы и сухие костюмы Дворовые товары и принадлежности ¹

Объекты налогообложения
Античная одежда (коллекционируемые, не для одежды) Barrettes Bobby Pins Костюмы CRIB Оделки Эластичные хвостики Держатели Очки для упругих хвостов Очки для волос Волосы Зажимы для волос Сумки и кошельки Оголовки (STREMSS (спорт, мотоцикл, велосипед и т. д.) Коньки Роликовые коньки	Ювелирные изделия Футляры для ключей Рукавицы (бейсбольные перчатки, хоккейные перчатки и т. д.) Костюмы для вечеринок Персональные спасательные средства Защитные маски (спортивные, спортивные или профессиональные) Роликовые коньки Защитные очки (без рецепта) Швейные принадлежности (не неотъемлемая часть одежды, такая как мел, инструкции, вязальные спицы, измерительные ленты, иглы, выкройки, ножницы, булавки, наперстки)	Щитки и накладки на голень Наплечники (футбольные, хоккейные и т. д.)) Солнцезащитные очки (без рецепта) Зонты Кошельки Ремешки для часов Часы Парики Дворовые товары и мелочи ¹

См. также Налоговый бюллетень Освобождение одежды и обуви (TB-ST-122).

¹ Садовые товары и изделия (ткани, нитки, пряжа, пуговицы, кнопки, крючки, молнии и подобные предметы), используемые или потребляемые для изготовления или ремонта освобожденной от налога одежды, которая становится физической составной частью одежды, как правило, освобождается от налога.

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общих рекомендаций на упрощенном языке по интересующей налогоплательщиков теме. Он точен на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в Законе о налогах или его интерпретации могут повлиять на точность Налогового бюллетеня. Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.

Ссылки и другая полезная информация

Налоговое законодательство: Разделы 1101(b)(15) и 1115(a)(30)

Публикации: Публикация 718-C, Ставки налога с продаж и использования на одежду и обувь

Бюллетени Освобождение для одежды и обуви (TB-ST-122)

Обновлено: 05 мая 2020 г.

Налог с продаж в штате Нью-Йорк

Налог с продаж — применяется к розничным продажам определенного материального личного имущества и услуг.
Налог на использование — применяется, если вы покупаете материальное личное имущество и услуги за пределами штата и используете их в штате Нью-Йорк.
Товары и услуги, подлежащие налогообложению Подробнее
Налоговые ставки
Одежда и обувь
Подробнее
Одежда и обувь стоимостью менее 110 долларов США освобождаются от налога с продаж города Нью-Йорка и штата Нью-Йорк. Покупки выше 110 долларов подлежат 4.5% налог с продаж в Нью-Йорке и 4% налог с продаж штата Нью-Йорк.
Большая часть личного имущества (например, алкоголь, мебель, электроника и т. д.)
Газовые, электрические, холодильные, паровые, телефонные и телеграфные услуги
Детектив, уборка и техническое обслуживание
Занятость номеров в отелях и мотелях
Продукты питания и напитки, продаваемые ресторанами и предприятиями общественного питания
Плата за вход в места развлечений
Услуги кредитного рейтинга и кредитной отчетности
Ставка городского налога с продаж равна 4. 5 %, налог штата Нью-Йорк с продаж и использование составляет 4 %, а городской округ пригородных перевозок взимает дополнительную плату в размере 0,375 % при общем налоге с продаж и использования в размере 8,875 %.
Косметические услуги, парикмахерские, восстановление волос, маникюр, педикюр, электроэпиляция, массаж, солярий, татуаж и другие подобные услуги.
Клубы здоровья и фитнеса, салоны контроля веса, спортивные залы и аналогичные учреждения
Подробнее
Ставка городского налога с продаж составляет 4,5%, налог с продаж штата Нью-Йорк отсутствует.При покупке продуктов взимается городской налог и налог штата в размере 8,875%.
Парковка, гараж или хранение автомобилей
Городские власти взимают налог в размере 10,375% и дополнительный подоходный налог в размере 8% за парковку, гаражное хранение или хранение автомобилей на Манхэттене. Если вы являетесь резидентом Манхэттена и владеете автомобилем, зарегистрированным на Манхэттене, вы можете иметь право на освобождение от подоходного налога в размере 8 % от налога на парковку для жителей Манхэттена. Для тех, кто имеет право, налог будет в размере 10.375% вместо 18,375%.

Налоговые формы и информация о подаче документов
Если ваша компания зарегистрирована в качестве продавца, вы должны получить сертификат полномочий от Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк. Этот сертификат дает вашей компании право взимать необходимые налоги с продаж и использования, а также выдавать документы об освобождении от уплаты налога с продаж, включая сертификаты перепродажи, используемые для покупки инвентаря.
Если вы совершите облагаемые налогом продажи до того, как получите Свидетельство о полномочиях, на ваш бизнес могут быть наложены существенные штрафы.Чтобы получить свидетельство о полномочиях, вы должны заполнить форму DTF-17 «Заявление о регистрации в качестве поставщика налога с продаж» для вашего бизнеса и отправить ее по адресу, указанному в инструкциях к этой форме, по крайней мере за 20 дней до того, как вы начнете управлять своим предприятием. бизнес.
Юридический орган
Раздел налогового права 1107

Налог с розничных продаж и использования
Как правило, все продажи, аренда и аренда материального личного имущества в Вирджинии или для использования в ней, а также жилье и определенные налогооблагаемые услуги облагаются налогом с продаж и использования Вирджинии, за исключением случаев, когда освобождение или исключение установлено.
Ставки налога с продаж
Чтобы найти ставку для определенного адреса или для определенного города или округа в Вирджинии, используйте наш поиск ставки налога с продаж .
Ставка налога с продаж для большинства мест в Вирджинии составляет 5,3%. В некоторых регионах взимается дополнительный региональный или местный налог, как указано ниже. Во всей Вирджинии продукты питания для домашнего потребления (например, продукты питания) и некоторые средства личной гигиены предметы облагаются налогом по сниженной ставке 2. 5%.
Общая ставка налога с продаж В этих местах
7%
Округ Джеймс-Сити
Вильямсбург
Йорк Каунти
6,3%
Округ Шарлотт
Округ Глостер
округ Галифакс
округ Генри
округ Нортгемптон
округ Патрик
6%
Центральная Вирджиния
Чарльз-Сити, Честерфилд, Гучленд, Ганновер, Хенрико, Нью-Кент, Поухатан и Ричмонд-Сити
Hampton Roads
Чесапик, Франклин, Хэмптон, остров Уайт, Ньюпорт-Ньюс, Норфолк, Покуосон, Портсмут, Саутгемптон, Саффолк и Вирджиния-Бич
Северная Вирджиния
Александрия, Арлингтон, Фэрфакс-Сити, округ Фэрфакс, Фоллс-Черч, Лаудон, Манассас, Манассас-Парк и Принц Уильям
5. 3% Везде
Продукты питания и предметы личной гигиены
2,5% По всему штату
Продажа самолетов , плавсредств и автомобилей облагается налогом по ставкам, отличным от указанных выше. Для получения дополнительной информации о налоге с продаж автомобилей посетите Департамент транспортных средств .
Нужно ли вам регистрироваться для сбора налога с продаж?
Если вы продаете, сдаете в аренду, распространяете или сдаете в аренду материальное личное имущество клиентам в Вирджинии или иным образом соответствуете определению «дилера» и ведете «достаточную деятельность» в Вирджинии, у вас есть нексус, как это определено в Va.Код § 58.1-612, и должен зарегистрироваться для сбора и уплаты налога с продаж в Вирджинии.
Дилеры в штате: обычно физические и юридические лица, осуществляющие продажи в одном или нескольких физических местах в Вирджинии (например, в офисе, на складе, в центре реализации или аналогичном месте ведения бизнеса), должны зарегистрироваться для сбора налога с продаж в качестве дилер в штате.
Дилеры за пределами штата: , как правило, физические и юридические лица, расположенные за пределами Вирджинии, но имеющие достаточное физическое или экономическое присутствие для установления связи в Вирджинии, должны зарегистрироваться для сбора налога с продаж в качестве дилера за пределами штата.Начиная с 1 июля 2019 г. к ним относятся удаленные продавцы или интернет-магазины, чей годовой валовой объем продаж в Вирджинии превышает 100 000 долларов США или которые совершают 200 и более транзакций клиентам из Вирджинии. Узнайте больше о требованиях экономической взаимосвязи для удаленных продавцов.
Координаторы торговой площадки и удаленные продавцы , которые имеют экономические связи в Вирджинии (т. е. более 100 000 долларов США в годовом объеме продаж в Вирджинии или 200 или более транзакций с клиентами из Вирджинии), должны зарегистрироваться для сбора и уплаты налога с продаж, начиная с 1 июля 2019 года.Как правило, предприятия без физического местонахождения в Вирджинии, соответствующие порогу экономической связи, должны зарегистрироваться в качестве дилера за пределами штата, а предприятия с физическим местонахождением должны зарегистрироваться в качестве дилера в штате. Фасилитаторы торговой площадки должны указать, что они являются фасилитаторами торговой площадки при регистрации. Узнать больше.
Вы продаете через платформу маркетплейса? Начиная с 1 июля 2019 года вам, как правило, не нужно взимать налог с продаж через платформу.Вам все еще может потребоваться зарегистрироваться, чтобы собирать налог с продаж за пределами платформы. Узнайте больше о требованиях к регистрации и сбору платежей в качестве продавца на торговой площадке.
Как зарегистрироваться
Вы можете зарегистрироваться онлайн или по почте. Используйте наш контрольный список , чтобы убедиться, что у вас есть то, что вам нужно.
Если вы уже зарегистрированы у нас, обновите свою регистрацию, чтобы добавить налог с продаж в качестве нового типа налога. Войдите в свою учетную запись онлайн-сервисов для бизнеса или заполните раздел розничных продаж и использования в форме R-1 .
Когда вы завершите регистрацию, , вы получите свой 15-значный номер налогового счета и свидетельство о регистрации налога с продаж (форма ST-4). Обязательно сохраните оба.
Сертификаты налога с продаж (форма ST-4)
Ваш сертификат должен быть размещен на видном месте в месте регистрации. Если вам нужна дополнительная или заменяющая копия, вы можете распечатать ее через свою учетную запись Business Online Services . Если у вас нет учетной записи, зарегистрируйтесь здесь .Вы также можете получить копию, позвонив в отдел обслуживания клиентов по телефону 804.367.8037 .
Подача и оплата
Основываясь на ваших налоговых обязательствах, мы определим периодичность подачи отчетности — ежемесячно или ежеквартально. Возврат должен быть осуществлен до 20-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Ежеквартальные отчетные периоды заканчиваются 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Вы должны подавать декларацию за каждый период, даже если вы не должны платить налоги.
Мы можем изменить частоту подачи вашей отчетности в зависимости от ваших налоговых обязательств.Если мы изменим вашу частоту подачи, мы отправим вам письмо с уведомлением об изменении до даты вступления в силу.
Как подать
Существует несколько различных способов подачи электронных документов и уплаты налога с продаж . Если вы не можете подавать документы и платить в электронном виде, вы должны подать заявление об отказе от подачи электронных документов .
Дилеры в штате подают форму ST-9 и взимают налог с продаж в соответствии со ставкой в вашем офисе (точке продажи).
Дилеры за пределами штата подают форму ST-8 и взимают налог с продаж на основе ставки в пункте назначения отгрузки или доставки (налог с продаж на основе пункта назначения ).
Координаторы торговой площадки в штате, которые не могут связать заказ с физическим местом деятельности в Вирджинии, могут использовать источники на основе пункта назначения для определения ставок налога с продаж.
Скидка дилера : Если вы подаете и платите причитающуюся сумму вовремя, скидка дилера позволяет вам сохранить часть собранного налога.Скидка на местную часть налога не допускается.
Разрешение на прямой платеж
Разрешения на прямые платежи
обычно выдаются производителям, подрядчикам или операторам шахт, которые хранят материальное личное имущество на территории Содружества для использования как в Вирджинии, так и за ее пределами. Разрешение на прямую оплату позволяет соответствующим компаниям приобретать товары без уплаты налога с продаж или налога на использование во время покупки. Эти компании соглашаются платить налог непосредственно в налоговую службу штата Вирджиния и распределять местный налог таким образом, чтобы ни округ, ни город не теряли доходов.Предприятия, отвечающие требованиям, изложенным в Кодекс штата Вирджиния § 58.1-624 , могут обратиться к Уполномоченному по налогам за разрешением. В случае одобрения вы подадите форму ST-6.
Штраф и проценты
Если вы не подадите или не уплатите полную сумму налога с продаж в установленный срок, к причитающемуся налогу будет добавлен штраф в размере 6% в месяц. Максимальный штраф составляет 30%. Минимальный штраф составляет 10 долларов. Минимальный штраф применяется к несвоевременному возврату, даже если налог не причитается.
Проценты добавляются по федеральной ставке недоплаты плюс 2% и начисляются на налог до момента их уплаты.
Налог на потребительское использование для предприятий
Потребительский налог на использование применяется к материальным предметам, используемым, потребляемым или хранящимся в Вирджинии, если налог с продаж или использования Вирджинии не был уплачен во время покупки. Налог на использование рассчитывается на себестоимости имущества, которая представляет собой общую сумму, за которую было приобретено имущество, включая любые услуги, которые являются частью покупки, оцениваемые в деньгах или иным образом, и включает любую сумму, на которую предоставляется кредит. предоставляется покупателю или арендатору продавцом.
Возвраты должны быть поданы на 20-й день месяца после периода подачи. Вам не нужно подавать документы за периоды, за которые вы не должны платить налоги. Подайте, включив налогооблагаемые статьи в свою обычную налоговую декларацию с продаж, или вы можете подать с помощью электронной формы ST-7 .
Освобождение от налога с продаж и исключения
Сертификаты об освобождении от ответственности
Во многих случаях, чтобы продать, сдать в аренду или арендовать материальное личное имущество без взимания налога с продаж, продавец должен получить от покупателя свидетельство об освобождении от налога.Освобождение от продажи для перепродажи предотвращает многократное взимание налога с одного и того же товара. Налог с продаж должен применяться к конечной розничной продаже потребителю. Освобождение предотвращает применение налога к товарам, поскольку они распределяются до продажи в розницу.
Дилер, совершающий продажу без взимания соответствующего налога с продаж, должен сохранить копию сертификата об освобождении от уплаты налогов в качестве доказательства того, что продажа была освобождена от налога в соответствии с законом.
Поиск дилера по налогам с продаж и использования в Вирджинии
Если ваша компания зарегистрирована у нас в качестве дилера по налогам с розничных продаж, вы можете использовать Вирджинский налоговый дилер по продажам и использованию через свой бизнес-аккаунт , чтобы убедиться, что компания, предоставляющая вам сертификат об освобождении от налога с продаж, в настоящее время зарегистрирована как дилер налога с розничных продаж в Вирджинии.Если у вас нет учетной записи, вам нужно создать ее , чтобы использовать инструмент. Вы также можете позвонить в службу поддержки по телефону 804.367.8037 , чтобы проверить.
Прочие налоги с продаж
В каких штатах требуется налог с продаж на одежду?
Ресурсы Блог Розничная торговля
Марк Фаджиано 2 мая 2018 г.
В большинстве штатов одежда облагается налогом, но в нескольких штатах принято законодательство, согласно которому одежда либо полностью не облагается налогом, либо облагается налогом только в том случае, если ее цена превышает определенный порог.Затем некоторые штаты, такие как Коннектикут, вводят налог с продаж на одежду на шаг дальше и даже вводят налог на роскошь на одежду и обувь стоимостью более 1000 долларов. Это может сделать знание того, где и сколько налога с продаж взимать продавец одежды, довольно запутанным.
Мы решили создать список штатов, в которых освобождены от уплаты налога с продаж одежды! Мы надеемся, что это поможет вам как продавцам легче соблюдать законы о налоге с продаж в вашем штате.
Совет для профессионалов: Если вы продаете на Amazon FBA, убедитесь, что вы правильно настроили налоговые коды своих продуктов, чтобы Amazon знала, как правильно облагать налогом то, что вы продаете, в каждом штате.
В каких штатах одежда облагается налогом?
Это список штатов, где одежда обычно облагается налогом, с отмеченными исключениями.
Алабама
Аризона
Арканзас
Калифорния – Некоторым некоммерческим организациям и комиссионным магазинам, предоставляющим одежду нуждающимся, разрешено освобождение от налога с продаж.
Колорадо
Connecticut – Одежда и обувь стоимостью более 1000 долларов облагаются налогом на предметы роскоши.(По состоянию на 1 июля 2015 г.)
Округ Колумбия
Флорида
Грузия
Гавайи
Айдахо . Применяются некоторые исключения в отношении бесплатной одежды для благотворительных целей.
Иллинойс
Индиана
Айова
Канзас
Кентукки
Луизиана
Мэн
Мэриленд
Мичиган
Миссисипи — Одежда, обувь и аксессуары, используемые в кино, могут не облагаться налогом.
Миссури
Небраска
Невада
Нью-Мексико
Северная Каролина
Северная Дакота
Огайо – Некоторая защитная одежда/снаряжение могут не облагаться налогом.
Оклахома
Южная Каролина – Некоторая защитная одежда/снаряжение могут не облагаться налогом.
Южная Дакота
Tennessee – Освобождение от налога с продаж разрешено некоторым некоммерческим организациям и комиссионным магазинам, предоставляющим подержанную одежду нуждающимся.
Техас
Юта
Вирджиния – Некоторая защитная одежда/снаряжение могут не облагаться налогом.
Вашингтон
Западная Вирджиния
Висконсин
Вайоминг
Какие штаты приняли решение об освобождении от налога с продаж одежды?
В этих штатах одежда не облагается налогом, но во многих из них предусмотрены исключения, поэтому найдите свой штат, чтобы узнать больше о налогообложении одежды.
Массачусетс
Одежда в основном не облагается налогом, но освобождение ограничено первыми 175 долларов США за предмет одежды. Определенная одежда и обувь, предназначенные для занятий спортом или использования в целях защиты, облагаются налогом.
Нажмите здесь, чтобы получить подробное объяснение налогообложения одежды в штате Массачусетс и того, как вы можете легко справиться с этим в своем интернет-магазине с помощью TaxJar API.
Миннесота
Одежда не облагается налогом, но аксессуары, большинство средств защиты, одежда для спорта и отдыха, а также меховая одежда облагаются налогом.
Нью-Джерси
Одежда не облагается налогом, но меховая одежда, аксессуары или снаряжение для одежды, спортивное или рекреационное снаряжение или защитное снаряжение облагаются налогом. Защитное снаряжение освобождается от налога только в том случае, если оно приобретается для повседневной работы пользователя и носится как часть рабочей униформы или рабочей одежды.
Нью-Йорк
Одежда не облагается налогом, но освобождение распространяется только на одежду и обувь стоимостью менее 110 долларов за единицу или пару.Одежда и обувь стоимостью 110 долларов США или более за единицу или пару облагаются налогом. Нажмите здесь, чтобы получить подробное объяснение обложения налогом на одежду в Нью-Йорке и того, как вы можете легко справиться с этим в своем интернет-магазине с помощью API TaxJar!
Пенсильвания
Одежда не облагается налогом, но аксессуары, меховая одежда, декоративная и формальная одежда, а также спортивная одежда облагаются налогом.
Род-Айленд
Одежда не облагается налогом, но аксессуары, защитная и спортивная одежда облагаются налогом.С 1 октября 2012 г. освобождение распространяется только на первые 250 долларов продажной цены за единицу одежды. (Это означает, что только сумма выше 250 долларов США облагается налогом с продаж. )
Вермонт
Одежда не облагается налогом, но аксессуары или снаряжение для одежды, защитное снаряжение и спортивная одежда/инвентарь облагаются налогом.
Готовы автоматизировать налог с продаж? Чтобы узнать больше о TaxJar и начать работу, посетите TaxJar.com/how-it-works .
Загляните в будущее соответствия требованиям электронной коммерции
Мы опросили 501 финансового специалиста, чтобы узнать, как они соблюдают требования к электронной торговле.Узнайте, как они предвидят изменение ландшафта и как автоматизация может подготовить вас к решению любых задач, связанных с соблюдением нормативных требований.
Скачать отчет
Раздел 54:32B-8.4 — Одежда, обувь, освобождение от налога; определения. :: Пересмотренный Устав штата Нью-Джерси 2013 г. :: Кодексы и законы США :: Законодательство США :: Justia

54:32B-8. 4 Одежда, обувь, освобождение от налогов; определения.
16. а. Поступления от продажи предметов одежды и обуви для людей освобождаются от налога, взимаемого в соответствии с «Законом о налоге с продаж и использования». Это освобождение не распространяется на меховую одежду, аксессуары или снаряжение для одежды, спортивное или рекреационное снаряжение, а также средства защиты.
b. Доходы от продажи средств защиты, необходимых для повседневной работы пользователя, освобождаются от налога, взимаемого в соответствии с «Законом о налоге с продаж и использования».
c. Выручка от продажи швейных материалов, таких как ткани, нитки, трикотажная пряжа, пуговицы и молнии, приобретенных некоммерческими покупателями для включения в одежду в качестве ее составной части, освобождается от налога, взимаемого в соответствии с «Продажей и использованием». Закон о налогах.»
d. Как используется в этом разделе:
«Одежда» означает всю одежду человека, пригодную для общего использования. Одежда не включает: аксессуары или оборудование для одежды, спортивное или рекреационное оборудование, защитное оборудование, швейное оборудование и расходные материалы, или швейные материалы, которые становятся частью одежды
«Аксессуары или оборудование одежды» означает предметы, которые носятся на человеке или в сочетании с одеждой
«Меховая одежда» означает одежду, которая должна быть маркирована как меховое изделие до 15 U .S.C. s.69, а стоимость меховых компонентов в изделии более чем в три раза превышает стоимость следующего по ценности материального компонента. Для целей настоящего раздела «мех» означает любую шкуру животного или ее часть с прикрепленными к ней волосами, шерстью или меховыми волокнами в необработанном или обработанном состоянии, но не включает такие шкуры, которые были преобразованы в кожу или замшу. , или которые при обработке волос, шерсти или мехового волокна были полностью удалены.
«Средства защиты» означают предметы одежды для человека, предназначенные для защиты пользователя от травм или болезней или для защиты от повреждений или травм других лиц или имущества, но не пригодные для общего использования.
«Спортивное снаряжение или оборудование для отдыха» означает предметы, предназначенные для использования человеком и используемые в связи со спортом или отдыхом, которые не подходят для общего использования.
Л.1980, с.105, с.16; с поправками 2005 г., c.126, s.9; 2008, с.123, с.8.
Отказ от ответственности: Эти коды могут быть не самой последней версии. Нью-Джерси может располагать более актуальной или точной информацией. Мы не даем никаких гарантий или гарантий относительно точности, полноты или адекватности информации, содержащейся на этом сайте, или информации, на которую есть ссылки на государственном сайте.Пожалуйста, проверьте официальные источники.
Налоговый отпуск
Открыть все
Контролер призывает всех налогоплательщиков продолжать практиковать социальное дистанцирование и поддерживать предприятия Техаса, экономя при этом деньги на беспошлинных покупках большей части одежды, обуви, школьных принадлежностей и рюкзаков (продается менее чем за 100 долларов США) во время ежегодных выходных Tax Free. Соответствующие требованиям товары можно приобрести без уплаты налога в магазине в Техасе или у продавца в Интернете или по каталогу, ведущего бизнес в Техасе.В большинстве случаев вам не нужно предоставлять продавцу свидетельство об освобождении от налогов, чтобы покупать соответствующие товары без уплаты налогов.
В этом году налоговые каникулы начинаются в пятницу, 5 августа, и продлятся до полуночи воскресенья, 7 августа.
Освобождение от налога с продаж применяется только к соответствующим товарам, которые вы покупаете во время налоговых каникул. Товары, которые вы покупаете до или после налоговых каникул, не подлежат освобождению, и возврат налога невозможен.
Онлайн-покупки и заказы по телефону
В течение выходных Tax Free Weekend вы можете покупать соответствующие товары через Интернет или по телефону, по почте, по индивидуальному заказу или любым другим способом (включая покупки в магазине) без уплаты налогов, когда либо
товар доставлен и оплачен покупателем во время освобождения; или
покупатель заказывает и оплачивает товар, а продавец принимает заказ в течение льготного периода для немедленной отправки, даже если доставка осуществляется после окончания льготного периода.
Продавец принимает заказ, когда продавец выполнил заказ для немедленной отгрузки.
Заказ выполняется для немедленной отгрузки независимо от того, задерживается ли отгрузка из-за невыполненных заказов или из-за того, что запас в настоящее время недоступен для продавца или по обратному заказу продавца.
Покупки в магазине
Офис контролера призывает всех налогоплательщиков, покупающих определенные товары в местных розничных магазинах, соблюдать надлежащее социальное дистанцирование, как описано в рекомендациях Центра по контролю и профилактике заболеваний, во время налоговых каникул.
Отборочные предметы
Одежда и обувь
Отвечающие требованиям товары
Во время налоговых каникул вы можете покупать большую часть обуви и одежды (продается менее чем за 100 долларов США) без уплаты налогов. Вам не нужно давать продавцу свидетельство об освобождении.
Освобождение применяется к каждому подходящему предмету, проданному менее чем за 100 долларов США, и количество подходящих предметов, которые вы можете купить, не ограничено.
Например, если вы покупаете две рубашки по 80 долларов каждая, на каждую рубашку распространяется освобождение, поскольку она стоит менее 100 долларов, даже если общая стоимость покупки составляет 160 долларов.
Элементы, не соответствующие требованиям
Следующие товары не подлежат освобождению во время налоговых каникул:
товаров, проданных за 100 долларов и более
ящики для подписки на одежду
специально разработанная одежда или обувь для занятий спортом или защитная одежда
Например, бутсы для гольфа и футбольные щитки обычно носят только тогда, когда люди играют в гольф или футбол, поэтому они не подпадают под действие исключения.
Обувь для тенниса, спортивные костюмы и купальники, однако, можно носить не только для занятий спортом, и на них распространяется освобождение.
аренда одежды или обуви, переделка (включая вышивку) и услуги по уборке
предметы, используемые для изготовления или ремонта одежды, такие как ткань, нитки, пряжа, пуговицы, кнопки, крючки и молнии
ювелирные изделия, сумки, кошельки, портфели, чемоданы, зонты, кошельки, часы и другие аксессуары
компьютеров
программное обеспечение
учебники
некоторые места багажа (см. ниже)
неуказанные школьные принадлежности (см. ниже)
Маски для лица
Тканевые и одноразовые тканевые маски для лица соответствуют определению предмета одежды и освобождаются от налога с продаж во время предстоящих налоговых каникул.
Закон специально исключает специальную одежду или обувь, которые в первую очередь предназначены для занятий спортом или использования в целях защиты и которые обычно не носят, за исключением случаев, когда они используются для занятий. Промышленные или медицинские маски (например, N95 или другие маски, предназначенные для использования в качестве средств индивидуальной защиты) или другие аналогичные средства индивидуальной защиты не освобождаются от налогов во время налоговых каникул.
Если тканевая или одноразовая тканевая маска для лица продается с фильтром, маска освобождается от налога во время праздников; однако сменные фильтры облагаются налогом.
Дополнительную информацию о предстоящих налоговых каникулах см. в правиле 3.365, Налоговые каникулы — одежда, обувь и школьные принадлежности .
Рюкзаки
Во время налоговых каникул студенческие рюкзаки, проданные менее чем за 100 долларов, освобождаются от налога.
Исключение распространяется на рюкзаки на колесиках и сумки-мессенджеры. Вы можете купить до 10 рюкзаков Tax Free за один раз, не предоставляя продавцу справку об освобождении от налога.
Предметы багажа, не соответствующие требованиям
Следующие предметы не подпадают под это исключение:
каркасные рюкзаки
багаж
портфели
спортивные, спортивные или спортивные сумки
компьютерные сумки
кошельки
Школьные принадлежности
Только определенные школьные принадлежности, проданные менее чем за 100 долларов США, имеют право на освобождение, и свидетельство об освобождении не требуется.
Специальные закупки
Школьные принадлежности, приобретенные с использованием корпоративной учетной записи — требуется свидетельство об освобождении от уплаты налогов
. Если вы покупаете соответствующие школьные принадлежности с использованием корпоративной учетной записи, вы должны предоставить продавцу должным образом заполненную форму 01-339, Свидетельство об освобождении от уплаты налогов с продаж и использования (PDF) .
«Под бизнес-аккаунтом» означает, что вы:
с использованием деловой кредитной карты или бизнес-чека, а не личной кредитной карты или личного чека;
выставляется счет с бизнес-счета, который ведет продавец; или
, используя бизнес-членство в розничном магазине, основанном на членстве.
Отсрочка платежа
Во время налоговых каникул вы можете покупать соответствующие товары без уплаты налогов, если вы:
произвести окончательный платеж за товар, который уже находится в отсрочке; или
выбрать товар и разместить его на складе
Специальные заказы и дождевые чеки
Во время налоговых каникул вы можете покупать соответствующие товары без уплаты налога, даже если эти товары должны быть заказаны.
Например, если вы платите за рубашку стоимостью 80 долларов США, которая должна быть заказана по специальному заказу или находится в резерве, и вы забираете рубашку после налоговых каникул, то она по-прежнему подлежит освобождению.
Если вы покупаете соответствующий товар после налоговых каникул, специальный заказ или чек, выданный во время налоговых каникул, не дает права на освобождение от налога на товары.
Например, если вы размещаете специальный заказ (или получаете дождевой чек) на покупку рубашки за 50 долларов и не платите за нее во время налоговых каникул, то рубашка облагается налогом.
Дополнительные сборы влияют на цену продажи
Доставка, отгрузка, обработка и транспортные расходы
Доставка, отгрузка, обработка и транспортные расходы продавца являются частью продажной цены товара.
Поскольку для участия в программе одежда, рюкзаки и школьные принадлежности должны стоить менее 100 долларов США, вы должны посмотреть на общую цену продажи предмета, чтобы определить, можете ли вы купить его без налогов.
Например, вы покупаете джинсы за 95 долларов с доставкой в размере 10 долларов на общую сумму 105 долларов. Поскольку общая стоимость джинсов превышает 100 долларов, налог взимается со всей цены в 105 долларов.
Если плата за доставку выставляется за единицу товара, а в счете-фактуре указаны как освобожденные, так и облагаемые налогом позиции, освобождается только стоимость доставки соответствующей освобожденной позиции.
Если плата за доставку является фиксированной ставкой за упаковку, а взимаемая сумма одинакова, независимо от того, сколько элементов входит в пакет, общая стоимость может быть отнесена к любому из элементов в пакете.
Запросы на возврат налоговых каникул
Если вы платите налог с продаж за соответствующие товары во время налоговых каникул, вы можете попросить продавца вернуть уплаченный налог. Продавец может либо предоставить возмещение, либо предоставить своему покупателю Форму 00-985, Уступка права на возмещение (PDF), которая позволяет покупателю подать требование о возмещении непосредственно в офис контролера.
Продавцы – что вам нужно знать
Реклама товаров, не отвечающих требованиям
Если вы продаете товары, на которые не распространяется освобождение от налога с продаж, вы можете рекламировать, что вы платите налог с продаж за своих клиентов. Применяются следующие условия:
Вы должны указать в рекламе или заявлении, что вы платите налог с продаж за своего клиента;
Вы не можете указывать или подразумевать, что продажа освобождена или исключена из налогообложения; и
В любой квитанции или выписке покупателя, которую вы предоставляете своему покупателю, должна быть отдельно указана сумма налога с продаж и указано, что налог будет уплачен продавцом.
Уведомление о налогах
Если вы продали соответствующие товары без уплаты налогов во время налоговых каникул, включите только эти не облагаемые налогом продажи в «Общие продажи в Техасе» (статья 1) вашей налоговой декларации. Не включайте свои необлагаемые налогом продажи в налогооблагаемые продажи (пункт 2).
Имейте в виду, что если вы продали товары, на которые распространяется освобождение, и собрали налог с продаж, вы должны перевести его в наш офис.
Отчетность об освобожденных продажах — пример
Во время налоговых каникул ваш магазин продал рубашку за 50 долларов и не взимал с нее налог.Рубашка не облагается налогом, поэтому налог не взимается.
В своей налоговой декларации вы должны включить 50 долларов в общий объем продаж в Техасе (пункт 1).
Отчетность по налогооблагаемым и освобожденным от налогообложения продажам — пример
Во время налоговых каникул вы продали десять рубашек по 20 долларов (200 долларов) и десять кошельков по 5 долларов (50 долларов).
В налоговой декларации вы должны ввести 250 долларов США в поле «Общий объем продаж в Техасе» (пункт 1), сумму всех продаж, совершенных за отчетный период, и указать 50 долларов США для кошельков в столбце «Налогооблагаемые продажи» (пункт 2), поскольку кошельки не освобожден.
Отчетность по продажам с включенным налогом — пример
Ваш магазин рекламирует, что налог с продаж в размере 8,25 % включен в цену одежды стоимостью более 100 долларов. В вашем магазине было продано десять рубашек по 50 (500 долларов) и десять костюмов по 150 долларов (1500 долларов с учетом налогов).
Общий объем продаж в Техасе (позиция 1)
При расчете налога с продаж в декларации «отмените» налог до расчета общей суммы продаж в Техасе.
Для этого возьмите общую сумму продаж, в которую был включен налог (1500 долларов США), и разделите эту сумму на единицу плюс налоговую ставку (1500 долларов США/1.0825 = 1385,68 долларов США).
Разница между 1 500 и 1 385,68 долларов США представляет собой налог в размере 114,32 долларов США, включенный в расходы клиента.
Вы должны включить 1 385,68 долларов США в общий объем продаж в Техасе (позиция 1) для налогооблагаемых костюмов и добавить эту сумму к 500 долларам США для не облагаемых налогом рубашек, чтобы получить общую сумму 1 885,68 долларов США. Укажите эту сумму в статье 1.
Налогооблагаемые продажи (статья 2)
Укажите 1385,68 долларов США в пункте 2. Отправьте 114,32 долларов США вместе с налоговой декларацией.
Отчет о скидках – примеры
Ваш магазин предлагает 8.25-процентная скидка на всю одежду.
Рубашка, которая обычно продается за 100 долларов, теперь стоит 91,75 доллара (подпадает под освобождение), и налог не взимается. Вы должны включить $91,75 в общий объем продаж в Техасе (пункт 1).
Рубашка, которая обычно продается за 200 долларов, теперь стоит 183,50 доллара и облагается налогом. Клиент платит 198,64 доллара США (цена продажи и налог). Вы должны указать 183,50 долларов США в разделе «Общие продажи в Техасе» (пункт 1) и «Облагаемые налогом продажи» (пункт 2) и отправить 15,14 долларов США в качестве налога вместе с налоговой декларацией.
98-490
(08/2021)
Что облагается налогом с продаж и использования?
Налог на использование – это налог, взимаемый с предметов, не освобожденных от налогов, ввозимых в Грузию. «Налог на использование» также является термином, обычно используемым для обозначения налога, взимаемого с налогооблагаемых товаров и услуг, которые не облагались налогом в точке продажи.
Налогом облагаются ввозимые в Грузию не освобожденные от налогообложения предметы
Налогом на пользование облагается первый случай использования, потребления, распределения или хранения в Грузии не освобожденного от налогообложения материального личного имущества, приобретенного в розницу за пределами Грузии.(Обратите внимание, что имущество, ввезенное в Грузию в результате смены места жительства, как правило, освобождается от налога, если это имущество не ввозится в Грузию для использования в торговле, бизнесе или профессии. OCGA § 48-8-3(19). )
Если имущество использовалось в течение шести месяцев или менее за пределами Грузии до его первого использования на территории Грузии, то налог на использование взимается с покупной цены имущества по государственной и местной ставке налога с продаж. О.К.Г.А. §§ 48-8-30(c)(1), 48-8-30(e), 48-8-82(a), 48-8-102(b)(1), 48-8-109.3(б), 48-8-110.1(в), 48-8-201(б), 48-8-241(г), 48-8-269(а).
Имущество, используемое более шести месяцев за пределами Грузии до его первого использования на территории Грузии, облагается налогом по государственной и местной ставке налога с продаж в размере меньше покупной цены или справедливой рыночной стоимости имущества . О.К.Г.А. §§ 48-8-30(c)(2), 48-8-82(a), 48-8-102(b)(1), 48-8-109.3(b), 48-8-110.1( в), 48-8-201(б), 48-8-241(г), 48-8-269(а).
Как правило, применимой ставкой местного налога с продаж является ставка, установленная в округе, где покупатель получает товары.О.К.Г.А. § 48-8-77. Обязательства налогоплательщика по налогу на использование будут уменьшены на сумму аналогичных налогов, ранее уплаченных в другом штате. О.К.Г.А. §§ 48-8-30(c)(3), 48-8-30(e), 48-8-42(a).
Пример: Подрядчик покупает бульдозер в другом штате и платит налог с продаж штата, но не местный налог с продаж. На следующей неделе подрядчик перевозит бульдозер в Джорджию и выполняет работу в округе Холл. Подрядчик теперь должен уплатить налог штата Джорджия на покупную цену бульдозера по ставке 4%. Его обязательства по налогу на использование в штате Джорджия будут уменьшены на сумму налога с продаж, ранее уплаченного в другом штате.Кроме того, он должен уплатить налог округа Холл с покупной цены бульдозера по ставке налога с продаж округа Холл.
Налог, взимаемый с необлагаемых налогом товаров и услуг, которые не облагались налогом в точке продажи
Если налогоплательщик приобретает налогооблагаемые товары или услуги в Грузии без уплаты налога, налогоплательщик должен начислить и перечислить налог. О.К.Г.А. § 48-8-30(г).
Пример: Розничный продавец покупает беспошлинные лампочки на условиях перепродажи для продажи в своем магазине.Она достает лампочки из инвентаря, чтобы осветить магазин. Теперь она должна заплатить налог с продаж по цене, по которой она купила луковицы.